施工单位税金怎么缴，建筑施工企业一般要交哪些税款

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1，建筑施工企业一般要交哪些税款2，营改增后施工单位施工费怎么交纳增值税3，在建筑施工企业税金代扣代缴怎么操作4，想问一下施工单位应该缴纳的所有税金都有哪些比例是多少5，施工单位应缴纳哪些税6，关于施工企业代缴税金的问题7，如何代扣工程承包队的税金

1，建筑施工企业一般要交哪些税款

建筑施工企业一般要交：增值税、企业所得税、城建税、印花税、个人所得税（代扣代缴）、教育费附加，地方教育附加，房产税，城镇土地使用税，

2，营改增后施工单位施工费怎么交纳增值税

营改增后，建筑业适用税率11%。老合同即2016年4月30日前动工的，可以选择过渡期政策，选择简易征收方式计算缴纳增值税，适用征收率3%。

营改增后,小规模纳税人不可以开增值税专用发票。只有增值税一般纳税人，才可以 开增值税专用发票 1，营改增之后，我们开的所有票都是增值税普通发票吗？—— 只有增值税一般纳税人，才可以 开增值税专用发票 不能开之前的 普通服务业发票了吗？——是的。但是有个过渡期的。在过渡期之内，还是可以开具普通服务业发票的，具体咨询当地税务局。 2，客户如果是一般纳税人的话，那我们的增值税普通发票 他能抵税吗？——不可以。只有增值税专用发票才可以抵扣。 3，我们能自己开增值税专用发票吗？——小规模纳税人的不能。 如果开增值税专用发票的话，税率多少，客户收到能抵多税？——服务业6%，交通运输业11%

【资料图】

3，在建筑施工企业税金代扣代缴怎么操作

根据《财政部 国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》财税〔2006〕177号 文件规定：一、纳税人提供建筑业应税劳务时应按照下列规定确定营业税扣缴义务人： （一）建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。 （二）纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人： 1.纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的； 2.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。

建筑企业应向应税劳务发生地申报缴纳营业税及相关的附加税费等； 建筑企业的所得税：如果你单位开具了《外出经营活动税收管理证明》，并到施工地报验登记，企业的所得税就回你的原籍纳税；如果你单位未开具了《外出经营活动税收管理证明》，应在施工地缴纳企业的所得税。

4，想问一下施工单位应该缴纳的所有税金都有哪些比例是多少

施工单位收工程款，开工程款发票给开发商。建筑行业开发票交的税额是营业税3%，水利基金、城建、教育附加等地方规定约0.5%合计在3.5%左右。签定承包施工合同按合同金额的万分之三交印花税。就是说，如果你是正常的承包建筑公司，你只要交3.53个点左右的税就能开出发票向甲方拿工程款了。当然，还有建筑单位所得税，这个比较难统计，有定额的，有计核的。一般在地方上定额的建筑公司所得税按总产值的1~2个点不等。但你现在这个情况就不好说了，又没合同又没挂靠公司，竣工验收的资料是怎么搞出来的？是不是还找了个单位作乙方含挂靠费？或者甲方想把自己应该交的营业税也加到你门头上，房地产公司的销售应该交的税额是营业税5%，+其他附加。总之，让甲方给你把税种列出来。

你在外地施工，在施工地税务局申请开发票，那时候就应该交一部分各种税额的，不过这个税额算是预缴的，开出的发票上应该会注明具体的每个税种交了多少金额（主要包括营业税，城建税和教育费附加，企业所得税，以及印花税等）一般这种情况，每个地方会有一个专门的核定综合税率的，其中具体的又分到每一个税种，每个地方不一样，你要具体去当地税务局问了才知道然后每月结束公司报税，你先要把包括外地开票的金额加一起申报，然后按照外地实际已经缴纳的各种税收填在已交税金栏，这样你最后实际应该交的就是按照所有开票金额计算应交的税减去外地已经预缴金额之后的差额

5，施工单位应缴纳哪些税

建筑施工企业应该缴纳营业税3%、印花税0.03%，企业所得税25%、城建税是营业税的7%（县镇5%、乡村1%）、教育费附加是营业税的3%、地方教育费附加是营业税的1%、个人所得税代扣代缴、还有水利基金、社保费、残保金、工会经费等。企业如果有车辆还有车船使用费、如果有房产还有房产税、土地使用税、如果有出售房产还有土地增值税等。

施工单位应缴税金问题非常庞大，精简下来包括以下几类：1、营业税，占营业收入的3％，营业税条例中明确规定，不管是包工包料的，还是包工不包 料的，都要以全部的工钱和料钱作为营业收入。2、营业税附加，包括城建税、教育费附加、地方教育费附加，城建税是按营业税的7％（有 些是5％和1％，是按所在地区不同而不同），教育费附加按营业税的3％，地方教育费附 加是营业税的1％。3、所得税，个人承包工程的需要交个人所得税，如果是企业承包的需要交企业所得税。4、房产税，出租房屋的，按租金收入的12％，自用的按房屋原值扣除一定比例后按1.2% （这比例各地不一，是10％～30％）。5、土地使用税，按占用土地的面积计算，各地的税率也不一样。6、工资薪金个人所得税。按发工资、奖金总额计算。由发放人扣缴。7、印花税。按签订合同、协议金额计算。8、分包工程营业税，按总合同金额计算营业税，分包出去的由分包人承担，由发包人负责扣 缴，分包剩下的由发包人承担。

6，关于施工企业代缴税金的问题

价调基金是价格调节基金的简称，它是一种非税收收入，对于企业来讲，是一种非税费用，一般以你营业税的计税依据的1‰征收，如果是旧会计科目的话，可以入“其他应交款”，但是新会计科目没有其他应交款了，你入“营业税金及附加”即可。　　我算过你所述营业税及附加（含价调基金，3%、7%、3%、0.1%）、印花税（0.3‰）的综合税率，算出来是4.13%，与你实际的综合税率相比，少了0.72%，不知你被代扣代缴的税费中，还有哪些明目？　　现实中，对于你这种分包款被扣缴税费的情况，一般可以这样处理。　　计提时：　　借：营业税金及附加　　管理费用（印花税）　　贷：应交税费-应交营业税（建安）　　-城建税　　-教育费　　-价调基金　　-（差0.72%的税款，以你缴款书上的税费名目填）　　-印花税　　被扣缴，收到缴款书时：　　借：应交税费-应交营业税（建安）　　-城建税　　-教育费　　-价调基金　　-（差0.72%的税款，以你缴款书上的税费名目填）　　-印花税　　贷：银行存款　　而由上面的分录可知，编制的科目都是损益类科目，结转与否，均可以在税前扣除。所以，你不必担心那4000多元入不了成本，不能税前扣除。

收回1000万备料款,做 借:银行存款 1000　　贷:应收账款 1000　　做分包结算211万 借:工程施工 211　　贷:应交税金---应交营业等(代扣)　　贷:应付账款---分包 2039737　　在这个环节给分包做结算时就让他把代扣税金的收据就是211万-2039737的数额,你要出具代扣代缴税票给分包,如果他要求要的话.　　支付分包款项 借:应付账款 ---分包2039737　　贷:银行存款　　你们总包 扣税时要随同工程款支票向他所要代扣代缴税票,你们总包提供给你的税票如果前后合计备料款2000万发票的开具需要你们配合总包方要他所在管辖的地税局去开具,不要由你们单位自行开具,这是个重点,详细你可以和总包方以及地方税务局咨询.可能你还要去你们所在地税务局开具一份外出施工证明给总包方税务局,你可以单独打一张收据给他,形式视同分包打给你的转代扣税金一样. 单独打代扣税金收据 借:应交税金--应交营业税等(甲方代扣)等　　贷:应收账款　　如果随同工程款一并 借:银行存款　　借:应交税金--应交营业税等(甲方代扣)等　　贷:应收账款

7，如何代扣工程承包队的税金

为了规范代扣代缴营业税及其附加的核算。在建设项目业主承建建设项目时实施源泉控制，即在给建筑施工单位拨付工程款时，委托支付方代扣代缴营业税及其附加。　　具体的账务处理应为在拨付工程款时按适用税率计算应代扣代缴的营业税款及附加，会计分录：　　借：预付工程款—××（拔款全额）　　贷：应缴税金—代扣代缴营业税　　（按规定税率计算应纳营业税。拨款全额）（适用税率）　　贷：应缴税金—代扣代缴城建税（应纳营业税×7％）　　贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税　　[按工程结算收入×（1％－2.5％适用税率）]　　贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税　　（拨款全额×1％。我区对建安企业实行附征所得税办法。）　　贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。（应纳营业税×3％）　　贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。（应纳营业税×4％）　　贷：银行存款[（拨款全额—（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和）]　　缴纳税款及附加时会计分录：　　借：应缴税金（各项代扣代缴税金）　　借：其他应交款（教育费相交建费附加）　　贷：银行存款（各项代扣化缴税金和附加之和）　　举例说明如下：某建设承办单位，根据施工单位的工程进度、工程合同资料等的审查批准及领导签章后，预拨工程款200万元。应代扣建筑安装营业税200万元×3％＝6万元；城建税：6万×7％＝4200.00元；教育费附加：6万×3％＝1800.00元；交建费附加：6万×4％＝2400.00元；个人所得税：200万×1.5％＝3万元；企业所得税：200万×1％＝2万元；合计代扣税费118400元。　　拨款时会计分录如下：　　借：预付工程款2000000元　　贷：应缴税金—代扣代缴营业税60000元　　贷：应缴税金—代扣代缴城建税4200元　　贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税30000元　　贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税20000元　　贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元　　贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加2400元　　贷：银行存款1881600元　　缴纳税费时会计分录如下：　　借：应缴税金—代扣代缴营业税60000元　　借：应缴税金—代扣代缴城建税4200元　　借：应缴税金—代扣代缴个人所得税30000元　　借：应缴税金—代扣代缴企业所得税20000元　　借：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元　　借：其他应交款—代扣代缴交建费附加2400元　　贷：银行存款118400元

为承包人交税借：其他应收款贷：应交税费--代交税金交税时；借；应交税费--代交税金贷：银行存款收以承包人租金借：银行存款（现金）贷：其他业务收入借：营业税金及附加贷：应交税费--应交营业税有承租合同备查。