【环球新视野】物业公司水费怎么开票，物业公司在提供物业管理服务中收取的水电费该如何计税

1，物业公司在提供物业管理服务中收取的水电费该如何计税

物业公司在提供物业管理服务中，向用户收取的水费、电费等，属于混合销售行为，一并按物业管理服务征收增值税。

(资料图片仅供参考)

2，物业公司代收的水电费如何开票

"您好！物业管理公司应当向主管税务机关申请领购通用机打发票或手写发票。主管税务机关将根据企业的实际经营需要及现行发票种类，确定可以领购的发票种类和份数。

3，物业公司水电费代收代缴如何开具网络发票

物业公司代收水电费无法开具“网络”发票。　　物业公司代收水电费时，如何开发票应根据下列情形决定：　　1、物业公司按自来水公司和国家电网的定价代收的水电费，可以只给业主开具收据，把自来水公司和国家电网的大发票及业主交费的明细张榜公布；　　2、如果物业公司加价收取业主的水电费，应该开具正式发票给业主。

1、不盈利的就算其他应收、其他应付2、关键是物业公司对水电没有经营权啊！你想因此盈利都没正规办法。这次多收了就下次少收呗。

代收代缴怎么要开发票，又不是你的收入，开收据，最多以后开个发票分割单

4，实务答疑物业公司收取的自来水水费如何缴纳增值税

答：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）

《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。　　本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整；未处理的，按本公告规定执行。

5，具有物业资格如何开具水电费专用发票

1，水费发票是和物业管理费一起开具的，电费发票由电业局开具的。2，具有物业资格，在开具水电费专用发票时，需要提供以下的资料：物业开的收据，上面必须要有物业公司的抬头，印章及经办人等。3，物业管理企业代收水电费，应按“服务业”税目中的“代理”业务使用票据，可以开具地税监制的发票或收据。代收的水电费用，一律使用地方税务部门监制的发票。代收的水电费用，必须单独列帐，分别核算，并按期编制代收费用结算表，以登记住（用）户名称，代收费用实际耗用量、公共水电费用分摊数量，收费单价、总额等有关资料备查。4，具有物业资格，代收水电费的情况，在房地产行业很常见，关于如何开具发票，很多地方的税务机关已经有明确的规定，比如广州国税规定一律按转售水电方式征收增值税，所以也应开具增值税普通发票或专用发票。

按税务局要求只能与物业发票开在一起，另开就要交税。可与当地税务部门请示商定。

6，小区公共水电费怎么开发票

物业代收水电费可以开具发票。具体如下：1、物业公司代收水电费，水电公司已把发票开具给物业公司，且物业公司经营范围没有销售水电的业务，但是发生了水电销售业务，就属于增值税征税范围，可以按照现行规定向租户开具增值税专用发票或者增值税普通发票。2、物业公司如果没有垫付资金，代收水电费后由自来水公司、电力公司等，将发票开具给客户，可视为代购业务，物业公司应将该项发票转交给客户。财税（2016）36号文件《附件1.营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。物业公司在提供物业服务的同时，销售水电，是否属于“销售水电”和“提供物业”的混合销售，应该根据物业公司的“性质”判断缴纳增值税，一般情况下物业公司属于非“从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户”，也就是说按照提供物业服务开具包含水电费的物业服务发票；同时物业公司公司取得水电费的进项税额也可以正常抵扣。

问：小区物业公司收取的公维金、水电公摊费是用“企事业单位资金往来统一票据”开具的，能否作为物业公司管理成本列支？如果不能，需要开具何种发票？ 答：物业公司管理是一种服务行为，收取物业费应开具“服务业专用发票”。物业代收水电费是一种代收代付行为，可以开具“资金往来统一票据”，但水电费支付单位若要作为成本列支，应到水电部门开具正式发票。

7，实例解析总局明确物业收取水费的增值税怎么缴

文件规定　　《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年54号)规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。　　本公告自发布之日起实施。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整;未处理的按本公告规定执行。　　备注：公告自发布之日是2016年8月19日。　　政策适用范围　　(1)政策规定是提供“物业管理服务”的企业，不是限定为物业公司的纳税人，也就是说企业提供物业管理服务都可以选择　　(2)同时没有要求必须是提供物业管理服务和销售自来水对同一服务对象，如物业管理服务的纳税人向A单位提供物业服务，向B单位销售自来水，也就是说“向B单位销售自来水”也可以选择简易计税并差额计算缴纳增值税。　　(3)政策是“选择简易计税并差额计算缴纳增值税”，所以要去税务机关备案。　　简易计税并差额计算　　物业管理服务的纳税人转售水费可以选择简易计税并差额计算缴纳增值税。　　【例】物业管理服务的纳税人转售水费选择简易计税差额纳税，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，其中向服务接受方收取的自来水水费8.24万(含税)，对外支付的自来水水费7.21万元(不含税)，应纳税额=(8.24万-7.21万)/(1+3%)×3%=0.03万元。　　特别提醒：　　(1)差额中“对外支付的自来水水费”需要获取合法有效的凭证，包括增值税发票或以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。如果是上述增值税发票不一定要增值税专票，增值税普通发票也可以，再者从上述“对外支付的自来水水费”只能扣减销售额，不是抵扣进项税额的角度，建议取得增值税普通发票。　　(2)“扣除其对外支付的自来水水费”，是指扣除的仅仅是自来水水费，不包括其他污水处理费等费用。　　计税方法的规定　　物业管理服务的纳税人“选择简易计税并差额”，由于没有规定上述简易计税不能开专票，同时也没有规定差额部分不能开专票，也就是说可以全额开专票。　　【例】上述案例中向服务接受方收取的自来水水费8万可以全额开专票。　　申报表填报　　申报表如下填报　　(1)将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》　　物业选择适用3%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第6栏。　　①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额82400填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”。　　②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”(不考虑期初余额)。　　③将本期产生的可以差额扣除的72100填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额72100。　　④“本期实际扣除金额”应为72100。本列≤第4列且本列≤第1列。　　⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列=第4列-第5列=0.　　(2)将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》　　需要提醒的是，《增值税纳税申报表附列资料(一)》中的简易征收货物劳务差额，没有填差额扣除的权限。如果填写在9b栏，估计审核通不过。报表修改后，全部填写在11栏，应该可以。　　①将开具专用发票的(差额扣除前)不含税销售额80000及税额2400分别填入11栏“开具专用发票”项下的1、2列。　　②11栏第9列“合计”“销售额”应为80000，11栏第10列“合计”“销项(应纳)税额”为2400,9b栏“合计”“价税合计”为82400。　　③第11栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的72100(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写)。第11栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、300。　　(3)将差额扣除前的不含税销售额80000填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“300”。　　实施日期　　实施日期是“本公告自发布之日起实施”，也就是说8月19日以后都可以上述处理了，8月19日前开的票等事情“不再作调整”。

《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年54号)规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。政策适用范围：1.政策规定是提供“物业管理服务”的企业，不是限定为物业公司的纳税人，也就是说企业提供物业管理服务都可以选择。2.同时没有要求必须是提供物业管理服务和销售自来水对同一服务对象，如物业管理服务的纳税人向A单位提供物业服务，向B单位销售自来水，也就是说“向B单位销售自来水”也可以选择简易计税并差额计算缴纳增值税。3.政策是“选择简易计税并差额计算缴纳增值税”，所以要去税务机关备案。参考资料仁和资讯.仁和会计[引用时间2018-1-14]

【例】物业管理服务的纳税人转售水费选择简易计税差额纳税，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，其中向服务接受方收取的自来水水费8.24万(含税)，对外支付的自来水水费7.21万元(不含税)，应纳税额=(8.24万-7.21万)/(1+3%)×3%=0.03万元。其中对外支付的自来水费7.21万元应为含税金额。